Income Tax Rules in Hindi । आयकर नियमावली

Income Tax Rules in Hindi । आयकर नियमावली

वित्त वर्ष 2022-23 के लिए आयकर  दरें

Income Tax Rules in Hindi: आयकर नियमावली- व्यक्तिगत निर्धारिती: व्यक्ति (निवासी या अनिवासी) या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) या व्यक्तियों के संघ (एओपी) या व्यक्तियों के निकाय या किसी अन्य कृत्रिम कानूनी व्यक्ति के मामले में आकलन वर्ष 2022-23 के लिए आयकर की दरें इस प्रकार हैं –

प्रचलित दरें  

1. 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति, 

शुद्ध आय सीमा                   आयकर दरें

रु.2,50,000/- तक                     शून्य

रु. 2,50,001/- से 5,00,000 तक     5%

रु. 5,00,001/- से  10,00,000 तक  20%

रु. 10,00,000/- से ऊपर               30%

2. वरिष्ठ नागरिक, 60 वर्ष या उससे अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम आयु

शुद्ध आय सीमा                   आयकर दरें

रु.3,00,000/- तक                     शून्य

रु. 3,00,001/- से 5,00,000 तक     5%

रु. 5,00,001/- से  10,00,000 तक  20%

रु. 10,00,000/- से ऊपर               30%

3. वरिष्ठ नागरिक, 80 वर्ष या उससे अधिक की आयु

शुद्ध आय सीमा                   आयकर दरें

रु.5,00,000/- तक                     शून्य

रु. 5,00,001/- से 10,00,000 तक   20%

रु. 10,00,000/- से ऊपर               30%

आयकर 80C के तहत छूट

 शिक्षण शुल्क छूट – शिक्षण शुल्क की राशि  का आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80सी के तहत कर लाभ के रूप में दावा किया जा सकता है, जो धारा 80सी के तहत प्रति वर्ष 1.5 लाख रुपये की समग्र सीमा के अधीन है।

1.कर लाभ के लिए बच्चों की संख्या– लाभ दो बच्चों के लिए भुगतान की गई फीस के लिए लागू होता है। इसलिए अगर किसी दंपत्ति के चार बच्चे हैं, तो दोनों कर लाभ का दावा कर सकते हैं क्योंकि उनके पास दो बच्चों के लिए अलग-अलग सीमाएं हैं।

 2.छूट के पात्र संस्थान- भारत में स्थित किसी भी पंजीकृत विश्वविद्यालय, कॉलेज, स्कूल या शैक्षणिक संस्थान में प्रवेश के समय या वित्तीय वर्ष के दौरान कभी भी भुगतान किया गया शिक्षण शुल्क कर लाभ योग्य  है।

3.शिक्षा का स्तर-शिक्षा किसी भी प्ले स्कूल की गतिविधियों, प्री-नर्सरी और नर्सरी कक्षाओं, कॉलेज की डिग्री सहित पूर्णकालिक शिक्षा होनी चाहिए। संस्थान निजी या सरकारी कोई सा भी हो सकता है।

4.छूट की गणना– विकास शुल्क या दान या कैपिटेशन शुल्क आदि जैसे भुगतान  कर लाभ योग्य नहीं हैं। इसके अलावा, यदि आपने समय पर शुल्क का भुगतान नहीं किया है, तो लागू विलंब शुल्क पर भी कर लाभ देय नहीं होगा।

5.कर लाभ का तरीका– यदि माता-पिता दोनों काम कर रहे हैं और कर का भुगतान करते हैं, तो दोनों व्यक्तिगत रूप से भुगतान की गई फीस की राशि तक का दावा कर सकते हैं। यदि दोनों काम कर रहे हैं और क्रमशः उनके द्वारा भुगतान की गई राशि के लिए धारा 80सी के तहत लाभ प्राप्त करना चाहते हैं, तो वे ऐसा कर सकते हैं। इसलिए यदि भुगतान की गई फीस 2 लाख रुपये है, जिसमें से पिता ने 1,50,000/- रुपये का भुगतान किया है, जबकि मां ने 50,000/- रुपये का भुगतान किया है, तो दोनों अपने द्वारा भुगतान की गई राशि के अनुसार अलग-अलग राशि का दावा कर सकते हैं।

आयकर 80U के तहत छूट

आयकर की धारा 80u – इस नियम के तहत अक्षम व्यक्ति स्वयं अपने खर्चे पर आयकर छूट का दावा कर सकता है । जबकि सेक्शन 80डीडीबी के तहत कोई व्यक्ति खुद के बजाय अपने परिवार के किसी  अक्षम सदस्य पर किए गए खर्च पर आयकर छूट का दावा कर सकता है। अक्षमता के स्तर के अनुसार धारा 80यू के तहत कर छूट की सुविधा उपलब्ध है। अक्षमता का स्तर जितना हल्का होगा, उतनी ही कम कर छूट उपलब्ध होगी, जबकि अक्षमता का स्तर जितना अधिक गंभीर होगा, कर छूट उतनी ही अधिक होगी।

धारा 80यू के तहत कर छूट को दो श्रेणियों में बांटा गया है –

1.सामान्य अक्षमता वाले व्यक्ति पर व्यय पर कर छूट (सामान्य अक्षम व्यक्ति पर व्यय)- चिकित्सा विज्ञान के अनुसार सामान्य अक्षमता वाला व्यक्ति उसे माना जाता है जो 40% विकलांगता से ग्रसित हो। धारा 80यू के तहत, कम से कम 40% अक्षमता वाला व्यक्ति सालाना 75,000/- रुपये तक के खर्च पर कर छूट का लाभ उठा सकता है।

2.गंभीर रूप से अक्षम व्यक्ति पर व्यय के लिए कर छूट- गंभीर रूप से अक्षम व्यक्ति वह माना जाता है जो चिकित्सा विज्ञान के अनुसार कम से कम 80% अक्षमता से पीड़ित हो। सेक्शन 80U के तहत कम से कम 80% या इससे ज्यादा अक्षम व्यक्ति 1.25 लाख रुपये तक के खर्च पर कर छूट ट दावा कर सकता है।

अक्षमता  की श्रेणी और छूट

1.सामान्य अक्षम व्यक्ति (40% अक्षमता) – कटौती की अनुमति रुपये  75,000/-

2.गंभीर रूप से अक्षम व्यक्ति (80% अक्षमता) – कटौती की अनुमति रुपये  1,25,000/-

धारा 80U के तहत कर छूट के लिए आवश्यक दस्तावेज-

सेक्शन 80यू के तहत कर छूट पाने के लिए आपको सबसे पहले भारतीय नागरिक होना चाहिए। दूसरे, आपके पास उपयुक्त चिकित्सा प्राधिकरण द्वारा जारी “अक्षम व्यक्ति” का प्रमाण पत्र होना चाहिए। उपयुक्त चिकित्सा प्राधिकारी के रूप में निम्नलिखित अधिकारियों को नियुक्त किया गया है-

1.सरकारी अस्पताल के सिविल सर्जन या मुख्य चिकित्सा अधिकारी

2.न्यूरोलॉजिस्ट जो न्यूरोलॉजी में एमडी की डिग्री रखता है

3.बच्चों के मामले में एमडी के साथ पीडियाट्रिक न्यूरोलॉजिस्ट

80U के तहत अक्षम व्यक्ति की परिभाषा -अक्षम व्यक्ति उसे माना जाएगा जो (समान अवसर, अधिकारों का संरक्षण और पूर्ण भागीदारी) अधिनियम, 1995 में परिभाषित किया गया है। निम्नलिखित में से किसी भी शारीरिक अक्षमता से पीड़ित व्यक्ति को अक्षम व्यक्ति माना जाता है, जो कि उपयुक्त चिकित्सा अधिकारी से प्रमाणित भी हो -दृष्टिहीनता (Blindness), कम दिखाई देना(Low Vision),  कुष्ठ (Leprosy-Cured), श्रवण दोष (Hearing Impairment), लोको मोटर अक्षमता (Loco Motor Disability), मनोविकृति (Mental Retardation), मानसिक मंदता (Mental Illness), भूलने की बीमारी (Autism), ऑटिज्म सेरेटेबल पॉल्सी की बीमारी  Cerebral Palsy),

धारा 80 यू के तहत टैक्स छूट का दावा करने के लिए शारीरिक समस्या से ग्रस्त व्यक्ति को कोई दस्तावेज प्रस्तुत नहीं करना पड़ता है लेकिन इसका सर्टिफिकेट आपके पास होना जरूरी है, ताकि आगे किसी जांच की स्थिति में उसे पेश किया जा सके। लेकिन गंभीर बीमारियाँ जैसे ऑटिज्म या सेरेब्रल पाल्सी के संबंध में फॉर्म 10-IA अलग से भरा जाना अनिवार्य है।

आयकर 80G कटौती छूट

विशिष्ट राशियों, धर्मशर्त या आपदा राहत कोष या पंजीकृत ट्रस्ट में किए गए योगदान पर धारा 80जी के तहत कर छूट के रूप में दावा किया जा सकता है। आयकर टैक्स की धारा 80 जी के तहत कोई भी नागरिक, एचयूएफ या कंपनी किसी फंड या चैरिटेबल संस्थान को दिए गए दान पर टैक्स छूट ले सकते हैं।

धारा 80G के तहत कर छूट लेने के लिए आवश्यक शर्त –

1.आप जिस संस्थान को दान दे रहे हैं, वह अधिनियम 1961 के सेक्शन 12A के तहत पंजीकृत होने के कारण सूचीबद्ध किया जाना चाहिए और साथ ही धारा 80G के तहत दान का चयन उचित रूप से किया जाना चाहिए। अगर आप कानूनी क़ानून के तहत अपंजीकृत संस्था या विदेशी ट्रस्ट या किसी राजनीतिक दल को चंदा या दान करते हैं तो इस प्रकार के दान पर 80G में कोई टैक्स छूट नहीं मिलेगी।

2.बैंक ड्राफ्ट, कैश, चेक या ऑनलाइन भुगतान के माध्यम से किए गए दान पर टैक्स छूट ली जा सकती है। यदि आप कैश में दान कर रहे हैं, तो सुनिश्चित करें कि दान रुपये 2000/- से अधिक नहीं हो। उक्त सीमा से अधिक नकद दान के लिए कर छूट का दावा केवल ₹2000/- तक ही अनुमत है। वित्तीय वर्ष 2017-18 से नुकसान के रूप में दान या चंदे को अधिकतम 2000 रुपये तक सीमित कर दिया गया है। इससे अधिक का दान या चंदा अन्य किसी रिकॉर्डयुक्त माध्यम (चेक, ड्राफ्ट या डिजिटल स्वामित्व) से ही दिया जा सकता है।

3.किसी भी प्रकार की सामग्री, भोजन, औषधि, कपड़े या अन्य रूप में संलग्न अधिनियम की धारा 80 जी के तहत चयन के लिए पात्र नहीं हैं।

4.धारा 80 जी के तहत टैक्स छूट का लाभ लेने के लिए आपके पास संस्थान की ओर से दी गई दान की रसीद या दान का वैध प्रमाण अनिवार्य रूप से होना चाहिए। डिजिटल भुगतान से किए गए दान पर रशीद के बिना भी छूट ली जा सकती है। जो रसीद दे रहे हैं संस्था, उस पर संस्था का नाम एवं पूरा पता, रसीद नंबर, दान दी गई राशि का विवरण फोकस एवं शब्द मे, प्राधिकरण के हस्ताक्षर, संस्था के 80 जी के तहत पंजीयन प्रमाणीकरण क्रमांक आदि विवरण बेशक अंकित होना चाहिए।

5.धारा 80 जी के तहत शूट का दावा करने के लिए आपको अपना रिटर्न दाखिल करते समय कुछ अभ्यावेदन का उल्लेख करना होगा जैसे – दानदाता का नाम एवं पता, अंशदान राशि, दान प्राप्त करने वाली संस्था/कोष का नाम व पता एवं पैन नंबर एवं धारा 80G के तहत पंजीयन का क्रम आदि का विवरण देना आवश्यक है।

6.दान की राशि में छूट: धारा 80जी में निर्दिष्ट विभिन्न दान, प्रदान किए गए 100% या 50% तक के चयन के लिए पात्र हैं।

धारा 80G के तहत छूट की निकासी-

आयकर अधिनियम की धारा 80 जी दान को दो अलग-अलग श्रेणियों में वर्गीकृत करती है। पहली श्रेणी के तहत, आप बिना किसी अधिकतम सीमा के दान राशि के 100% या 50% की कर छूट का दावा कर सकते हैं। दूसरी श्रेणी के तहत, आप अधिकतम सकल वेतन के 10% की सीमा तक 100% या 50% तक की दान राशि पर छूट प्राप्त कर सकते हैं।

बिना किसी सीमा के दान की 100% या 50% की छूट-

* बिना किसी सीमा के दान पर 100%  की छूट:: इन संगठनों को दान में दी गई राशि पर 100% कर छूट मिलती है। दान राशि पर 10 फीसदी की भी सीमा नहीं है। जैसे प्रधानमंत्री राष्ट्रीय राहत कोष, पीएम केयर फंड, राष्ट्रीय रक्षा कोष, राष्ट्रीय बाल कोष, राष्ट्रीय/राज्य स्तरीय रक्त आधान समिति, मुख्यमंत्री आपदा राहत कोष, मुख्यमंत्री कोविड-19 राहत कोष, जिला साक्षरता समिति, मान्यता प्राप्त राष्ट्रीय महत्व के विश्वविद्यालय / शैक्षिक संस्थान, राष्ट्रीय खेल प्राधिकरण, स्वच्छ भारत कोष और स्वच्छ गंगा कोष, सेना / वायु सेना केंद्रीय कल्याण कोष आदि।

* बिना किसी सीमा के 50% कर छूट: इस श्रेणी के संस्थानों को दान के लिए दान की गई राशि पर केवल 50% कर छूट की अनुमति है। इसमें भी दान की राशि पर 10 फीसदी की पाबंदी नहीं है। जैसे प्रधान मंत्री सूखा राहत कोष, जवाहरलाल नेहरू/इंदिरा गांधी मेमोरियल फंड, राजीव गांधी फाउंडेशन, 80जी के तहत पंजीकृत राष्ट्रीय धर्मार्थ संस्थान, ज्ञानसंकल्प पोर्टल आदि।

सकल आय की अधिकतम 10% सीमा तक 100% या 50% की छूट-

* 100% कर छूट (सकल आय का अधिकतम 10% तक): इस श्रेणी के संगठनों को दान दान की गई राशि पर 100% कर छूट के लिए पात्र हैं, लेकिन केवल कुल कर योग्य आय के 10% के बराबर दान की गई राशि पर। फीसदी टैक्स छूट मिलेगी। परिवार नियोजन को बढ़ावा देने के लिए काम करने वाली सरकार या स्थानीय संस्थाएं इसमें आती हैं। इसके अलावा भारतीय ओलम्पिक संघ या धारा 10(23) के तहत अधिसूचित खेल प्रायोजक संगठन/बुनियादी सुविधाओं के विकास के लिए बनाई गई संस्थाएं आदि इसमें शामिल हैं।

* 50% कर छूट (सकल आय का अधिकतम 10% तक): इस श्रेणी के संगठनों को दान की गई राशि के 50% तक की कर छूट मिलती है, लेकिन केवल कुल वार्षिक के 10% के बराबर दान की गई राशि पर आय। फीसदी टैक्स छूट मिलेगी। इसमें ऐसी सरकार या स्थानीय संस्थाएं आती हैं, जो परिवार नियोजन के अलावा समाज सेवा, नगर नियोजन का कार्य भी करती हैं। अल्पसंख्यक समुदाय की उन्नति के लिए गठित राष्ट्रीय/राज्य स्तरीय संस्थान/निगम तथा कोई भी धार्मिक पूजा/प्रार्थना स्थल जिसका ऐतिहासिक, पुरातात्विक या कलात्मक महत्व आदि हो, शामिल हैं।

नोट: आहरण और संवितरण अधिकारी आयकर अधिनियम की धारा 80 जी के तहत धर्मार्थ संगठनों को किए गए दान पर छूट देने के लिए सक्षम नहीं है, करदाता को अपनी रिटर्न दाखिल करने के बाद स्वयं इस दान के लिए कर छूट का दावा करना होगा। लेकिन जहां किसी कर्मचारी ने अपने वेतन से दान का भुगतान किया है और नियोक्ता द्वारा स्वयं उसके वेतन से राशि काट ली गई है, तो नियोक्ता द्वारा धारा 80 जी के तहत कटौती का दावा किया जा सकता है। ऐसे मामलों में, नियोक्ता द्वारा जारी किए गए फॉर्म नंबर 16 में इस कटौती (दान) का उल्लेख किया जाएगा।

धारा 87ए 

• • धारा 87ए के तहत छूट: छूट एक निवासी व्यक्ति के लिए उपलब्ध है यदि उसकी कुल कर योग्य आय 5,00,000 रुपये है। छूट की अधिकतम राशि 12,500 रुपये होगी।
  • इसलिए ध्यान रखें कि यदि आपकी कर योग्य आय (80सी, यू, जी, सीसीडी आदि सभी छूटों को घटाने के बाद) 5 लाख से 1 रुपये अधिक है तो आपको 87ए यानी 12500/- रूपये अधिकतम छूट नहीं मिलेगी.. इसलिए जांच लें, अगर गुंजाइश है तो निवेश करें या दान करें।

धारा 80TTA और 80TTB

* धारा 80TTA: बचत खाते के ब्याज पर प्रति वर्ष 10,000 रुपये तक की कटौती प्रदान करता है। यह वरिष्ठ नागरिकों (60 वर्ष से अधिक) को छोड़कर सभी व्यक्तियों और एचयूएफ पर लागू होता है।

*धारा 80टीटीबी: वरिष्ठ नागरिक धारा 80टीटीबी के तहत बचत और एफडी ब्याज दोनों पर प्रति वर्ष 50,000 रुपये की बड़ी कटौती का लाभ उठा सकते हैं।

*बचत खाते का ब्याज: 10,000 रुपये से अधिक आपके स्लैब दर पर ‘अन्य स्रोतों से आय’ के तहत कर योग्य है।

*निष्कर्ष – 60 वर्ष की आयु तक के करदाता के लिए, बचत खाते/खाते की कुल राशि की अधिकतम राशि रु. 10,000/- पर 80TTA के तहत छूट दी जाएगी। एफडी/आरडी पर छूट नहीं मिलेगी।

मकान किराया भत्ता छूट

यदि कोई कर्मचारी स्वयं के मकान में रहता है या अन्य किसी के घर में रहता है जिसके कारण उसकी कोई भी राशि भाड़े के रूप में भुगतान नहीं की जा रही है तो मकान किराया भत्ता पूर्ण रूप से कर योग्य होगा। यदि कोई कर्मचारी किराए के मकान में रह रहा है तो कर्मचारी को मकान किराया भत्ता में से किसी एक में सबसे कम राशि की छूट दी जावेगी।

* वर्ष के दौरान वास्तविक मकान किराया भत्ता

* वेतन के 10% से अधिक चुकाया गया मकान किराया भत्ता

* वेतन का 40% (दिल्ली, मुंबई, कोलकता एवं चैन्नई के लिए वेतन का 50%)

नोट : मकान किराया भत्ता में छूट के लिए वेतन से अभिप्राय मूल वेतन, ग्रेड पे, मंहगाई  के योग से है।

* यदि कर्मचारी द्वारा 1 लाख रूपये से अधिक मकान चुकाया  जाता है, तो ऐसी स्थिति में उसके मकान मालिक के पैन कार्ड की संख्या  नियोक्ता को देनी चाहिए और यदि मकान मालिक के पास पेन सं0 नहीं है, तो मकान मालिक से इस आशय की घोषणा, मकान मालिक का नाम एवं पता सहित  प्राप्त करने वाले को प्राप्त कर  नियोक्ता को देनी चाहिए ।

* मकान किराया भत्ता की छूट हेतु  किरायानामा की  प्रति नियोक्ता को दिए जाने का कोई प्रावधान उपलब्ध नहीं है

मकान किराया भत्ता स्पष्टीकरण

मकान किराया भत्ता की छूट उन कर्मियों को मिलेगी जो अपने पदस्थापन स्थान पर किराए के मकान में रहकर काम कर रहे हैं ।

जिसका पोस्टिंग प्लेस हेडक्वार्टर पर स्वयं का मकान नहीं है और  अपने निवास स्थान पर मकान निर्माण के लिए  होम लोन लेकर मकान का निर्माण पूर्ण कर लिया है और उस मकान को किराए पर दिया है तो वह आय गृह संपत्ति से अन्य आय में दर्शानी  होगी ।

जिस स्थान पर पोस्टिंग है और वही आपने घर लोन लेकर मकान बनाया है तो मकान किराया भत्ता की छूट नहीं मिलेगी।

प्रश्न  – मैं अपनी पत्नी के साथ उसके नाम मौजूद मकान हेतु किराये का अग्रीमेंट करता हूं, तो क्या मैं मकान किराया भत्ता की छूट का दावा कर सकता हूं?

उत्तर – यह एक उचित कर उपाय नहीं है। मकान किराया भत्ता को छूट के रूप में दावा करने के लिए धारा 10 (13 ए) का उद्देश्य उन कर्मचारियों की मदद करना है जो रोजगार के लिए अपने कार्यस्थल या कभी-कभी किसी अन्य शहर में रहने के लिए मजबूर हैं । जहां आप अपनी पत्नी को किराए का भुगतान करने की व्यवस्था में शामिल हो जाते हैं और फिर मकान किराए छूट का दावा करते हैं, यह कानून के ढांचे के भीतर नहीं कहा जा सकता है क्योंकि एक पति और एक पत्नी, आम तौर पर, एक व्यावसायिक संबंध साझा करते हैं नहीं करते। यदि ऐसी व्यवस्था आयकर विभाग की नजर में आती है, तो इसे कर चोरी के रूप में देखा जा सकता है।

आयकर धारा 80CCC

स्ट्रीम 80CCC  –  पेंशन योजनाओं में व्यक्तिगत योगदान धारा 80CCC के तहत आयकर छूट के लिए पात्र हैं।

धारा 80CCC के तहत वार्षिकी पेंशन योजनाओं के भुगतान में कटौती की जा सकती है।

धारा 80CCC के तहत परिभाषित सेवानिवृत्ति योजनाओं को खरीदने या जारी रखने के लिए किए गए खर्चों पर कर लाभ, जिससे पात्र निवेशकों को अतिरिक्त लाभ प्राप्त करने की अनुमति मिलती है।

वार्षिकी जमा करने पर प्राप्त होने वाली वार्षिक पेंशन प्रत्येक वर्ष कर योग्य होती है, जिसमें कोई ब्याज या अर्जित बोनस शामिल है और योजना के समर्पण के बाद प्राप्त राशि कर योग्य है।

केवल व्यक्तिगत करदाता धारा 80CCC के तहत अधिकतम 1,50,000/- रुपये तक की कटौती का दावा कर सकते हैं। हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) के लिए, धारा 80 सीसीसी के तहत आयकर की कोई छूट देय नहीं है।

बीमाकर्ता सार्वजनिक या निजी क्षेत्र दोनों का हो सकता है।

80CCC के तहत छूट धारा 80C में केवल 1,50,000/- रूपये की सीमा के अधीन देय है, यह धारा 80C का ही एक हिस्सा है।

*वार्षिकी – वार्षिकी एक अनुबंध है जो ग्राहकों को पॉलिसी अवधि की शुरुआत में एकमुश्त निवेश पर एक निर्दिष्ट अवधि के लिए नियमित भुगतान प्रदान करता है।वार्षिकी वरिष्ठ नागरिकों जैसे व्यक्तियों के लिए बहुत उपयोगी है, जिन्हें सेवानिवृत्ति के बाद अपनी वित्तीय जरूरतों को पूरा करने के लिए नियमित और स्थिर आय की आवश्यकता होती है। वार्षिकी योजनाओं का लाभ आपके शेष जीवन के लिए नियमित और गारंटीशुदा भुगतान है। वार्षिकियां दो प्रकार की होती हैं।

1.तत्काल – तत्काल वार्षिकी में, जीवन बीमाकर्ता को एकमुश्त राशि का भुगतान करने के तुरंत बाद पेंशन प्राप्त होती है।

2.डिफर्ड एन्युटी – डिफर्ड एन्युटी में आपको एक निश्चित समय के बाद पेंशन मिलती है।

*सरल पेंशन योजना – सरल पेंशन योजना एक तत्काल वार्षिकी योजना है, यानी पॉलिसी लेते ही आपको पेंशन मिलना शुरू हो जाती है। इस पॉलिसी को लेने के बाद जितनी पेंशन की शुरुआत होती है, उतनी ही पेंशन जीवन भर मिलती है।

*एलआईसी में पेंशन योजना – एलआईसी सरल पेंशन योजना (सरल पेंशन)। यह सिंगल प्रीमियम पेंशन प्लान है, जिसमें पॉलिसी लेते समय एक बार प्रीमियम का भुगतान करना होता है। इसके बाद आपको जीवन भर पेंशन मिलती रहेगी। एलआईसी सरल पेंशन प्लान को 40 से 80 साल का कोई भी व्यक्ति ले सकता है। संयुक्त जीवन वार्षिकी विकल्प में दोनों की आयु 40 से 80 वर्ष के बीच होनी चाहिए। इसमें आपके पास मासिक, त्रैमासिक, अर्धवार्षिक और वार्षिक पेंशन लेने का विकल्प होता है। इस पॉलिसी में आप 6 महीने के बाद लोन भी ले सकते हैं।

*SBI पेंशन योजना – राष्ट्रीय पेंशन योजना SBI एक स्वैच्छिक योजना है और यह किसी भी भारतीय नागरिक को 18 से 60 वर्ष की आयु के बीच पेंशन खाता खोलने की अनुमति देती है। नेशनल पेंशन प्लान SBI के प्रत्येक खाताधारक को एक स्थायी सेवानिवृत्ति खाता संख्या (PRAN) मिलेगी जो कि प्रीमियम भुगतान और पेंशन भुगतान अवधि तक तय की जाएगी।

*अटल पेंशन योजना – अटल पेंशन योजना एक ऐसी सरकारी योजना है जिसमें आपके द्वारा किया गया निवेश आपकी उम्र पर निर्भर करता है। इस योजना के तहत, आप न्यूनतम मासिक पेंशन 1,000 रुपये, 2000 रुपये, 3000 रुपये, 4000 रुपये और अधिकतम 5,000 रुपये मासिक पेंशन मिल सकती है।

आयकर धारा 80CCD(1)

सेक्शन 80CCD(1) के तहत, खाताधारक को टियर 1 खाते में जमा धन पर कर छूट का लाभ मिलता है। टीयर 1 एनपीएस खाते में जमा राशि पर एक साल में 1.5 लाख रुपये तक का टैक्स बेनिफिट लिया जा सकता है। टीयर 1 अकाउंट में जमा 1.5 लाख रुपये पर डिडक्शन क्लेम किया जा सकता है।

आयकर धारा 80CCD(2)

किसी कंपनी द्वारा अपने कर्मचारी के लिए एनपीएस टियर 1 खाते में जमा किए गए धन को धारा 80CCD(2) के तहत कर छूट का लाभ दिया जाता है। मौजूदा नियम के मुताबिक कंपनी अपने किसी भी कर्मचारी की सैलरी का 10 फीसदी एनपीएस टियर 1 खाते में जमा कर सकती है। यहां सैलरी का मतलब बेसिक सैलरी और डीए से है। कंपनी एनपीएस टियर 1 खाते में कर्मचारी के नाम पर 10% की सीमा के भीतर जितना संभव हो उतना पैसा जमा कर सकती है। जमा राशि की सीमा वेतन के 10% से अधिक नहीं हो सकती। टैक्स छूट का यह लाभ सेक्शन 80CCD(1) से अलग है।

आयकर धारा 80CCD(1b)

इस धारा के तहत, एनपीएस खाता धारक एक वर्ष में अधिकतम 50,000 रुपये का कर लाभ प्राप्त कर सकता है। टैक्स कटौती के इस नियम को 2015-16 में शामिल किया गया था। 50,000 रुपये का कर लाभ धारा 80CCD(1) और धारा 80CCD(2) से अलग है।

 धारा 80सीसीडी(1), 80सीसीडी(2) और 80सीसीडी(1बी) 

धारा 80सीसीडी(1) –  कर्मचारी का अंशदान धारा 80सी का एक हिस्सा है।

एनपीएस में आपने जो अंशदान दिया है, उसेआप चाहें तो इसे दो भागों में बांट सकते हैं। धारा 80सीसीडी(1) और धारा 80सीसीडी(1बी) में

अगर धारा 80c में आपका टोटल डिडक्शन 150000/- रूपये या उससे कम है तो विभाजित NPS डिडक्शन का कोई फायदा नहीं मिलेगा

अगर एनपीएस डिडक्शन 150000/- रूपये से ज्यादा है तो पहले ये चेक कर लें कि 150000/- रूपये से कितना ज्यादा है। जो रक/- रूपयेम 150000 से ज्यादा है उसे 80ccd(1b) में जोड़ा जा सकता है और उतनी ही रकम सेक्शन 80c के पार्ट 80ccd (1) में घटाई जाएगी।

यदि 80C में आपकी कुल कटौती 2 लाख या उससे अधिक है तो आप अपने NPS कटौती से 50000/- रूपये कम कर  80ccd(1b) में अधिकतम 50000/- रूपये जोड़ सकते हैं ।

इस तरह एनपीएस कर्मचारी को अधिकतम 150000/- रूपये + 50000/- रूपये= 2 लाख रूपये की छूट मिल सकती है।

विभाजित की जाने वाली राशि कर्मचारी के अंशदान में से होगी।

सरकार का अंशदान कुल आय में एक बार जोड़ा जाएगा और अधिकतम वेतन के 10% के बराबर धारा 80सीसीडी(2) के तहत कटौती लागू होगी। यह 80सी और 80सीसीडी(1बी) के अतिरिक्त होगा ।

वित्तीय वर्ष का अर्थ

आयकर नियम भारत आयकर की गणना में वित्तीय वर्ष का अर्थ है 1 अप्रैल से 31 मार्च तक की अवधि, और इस अवधि के दौरान प्राप्त आय इस वित्तीय वर्ष की मानी जाती है। चूंकि किसी वर्ष की आय पर आयकर का निर्धारण वर्ष की समाप्ति के बाद अगले वर्ष में किया जाता है, इसलिए अगले वर्ष को निर्धारण वर्ष कहा जाता है। इसलिए, जिस वर्ष में आय अर्जित की जाती है उसे पिछले वर्ष के रूप में जाना जाता है। आम तौर पर मार्च महीने का वेतन 1 अप्रैल को और अगले साल फरवरी महीने का वेतन मार्च को मिलता है, इसलिए अगले साल के मार्च से फरवरी तक के वेतन को इनकम टैक्स रिटर्न में शामिल किया जाता है. फिर भी, वेतन की गणना के लिए यह देखना होगा कि वेतन कब अर्जित किया जाता है या कब प्राप्त किया जाता है, जो भी दोनों परिस्थितियों में पहले हो, उसी के अनुसार कर योग्य माना जाएगा। निम्न बिन्दुओं से स्थिति को और स्पष्ट रूप से समझा जा सकता है।

वेतन और वेतन अवधि की व्याख्या

प्राप्त वेतन: यदि पिछले वर्ष में कोई पिछला वेतन प्राप्त हुआ है और उस पर प्रासंगिक वर्ष में अर्जित के आधार पर कर नहीं लगाया गया है, तो उस पर प्राप्ति के आधार पर कर लगाया जाएगा।

अर्जित वेतन: यदि पिछले वर्ष में उपार्जित वेतन का भुगतान नहीं किया गया है, तो उस पर पिछले वर्ष में ही कर लगाया जाएगा।

अग्रिम वेतन: यदि नियोक्ता द्वारा किसी कर्मचारी को अग्रिम वेतन का भुगतान किया जाता है, तो यह प्राप्ति के वर्ष में कर योग्य होगा।

बकाया का भुगतान: यदि पिछले वर्ष में कोई बकाया राशि प्राप्त हुई है, तो यह पिछले वर्ष में भी कर योग्य होगी, बशर्ते राशि पर पहले से ही उस वर्ष में कर नहीं लगाया गया हो, जिसमें वह अर्जित हुई थी। लेकिन बकाया पर धारा 89 की छूट का दावा किया जा सकता है।

बोनस, कमीशन, शुल्क आदि: यदि कर्मचारी को अपने नियोक्ता से कोई बोनस, कमीशन या शुल्क प्राप्त होता है, तो यह उस वर्ष में कर योग्य होगा, जिसमें वह वेतन के तहत प्राप्त हुआ हो।

पेंशन: सेवानिवृत्ति के बाद सभी सरकारी कर्मचारियों और गैर-सरकारी कर्मचारियों को मिलने वाली मासिक पेंशन पूरी तरह कर योग्य होगी। यह उस वर्ष में कर योग्य होगा जिसमें यह देय है।

छुट्टी के एवज में नकदीकरण: सरकारी कर्मचारी को सेवा के दौरान किए गए अवकाश के एवज में किया गया कोई भी नकदीकरण पूरी तरह से कर योग्य होगा। और यदि सेवानिवृत्ति पर सरकारी कर्मचारी अवकाश के एवज में नकदीकरण प्राप्त होता है तो वह राशि पूरी तरह से कर मुक्त होगी।

सकल वेतन गणना

वेतन: वेतन में मूल वेतन, महंगाई वेतन, ग्रेड-पे, अवकाश वेतन, अग्रिम वेतन, बकाया वेतन, नई पेंशन योजना में सरकार का अंशदान, बोनस, कमीशन, शुल्क, विशेष वेतन, निर्वाह भत्ता आदि शामिल हैं।

कर योग्य भत्ते: महंगाई भत्ता, मकान किराया भत्ता, सीसीए, प्रतिनियुक्ति भत्ता, अंतरिम राहत, एनपीए, नौकर भत्ता, चिकित्सा भत्ता, परियोजना भत्ता, ओवरटाइम भत्ता, वार्डन भत्ता, टिफिन भत्ता (कुछ परिस्थितियों में मकान का किराया कर से मुक्त है)

टैक्स फ्री अलाउंस: फॉरेन अलाउंस पूरी तरह से टैक्स फ्री है।

वास्तविक व्यय की सीमा तक कर मुक्त: कार्यालय कार्य के लिए यात्रा, कार्यालय कार्य या स्थानांतरण के लिए यात्रा, कार्यालय कार्य के निष्पादन के लिए सहायक रखना, अनुसंधान व्यय और पोशाक भत्ता वास्तविक व्यय की सीमा तक कर मुक्त होगा।

1. हालांकि किराए के भुगतान पर वास्तविक व्यय करना धारा 10(13ए) के तहत कटौती का दावा करने के लिए एक पूर्व-आवश्यकता है, यह एक प्रशासनिक उपाय के रूप में तय किया गया है कि 3000/- रुपये प्रति माह तक का मकान किराया भत्ता प्राप्त करने वाले वेतनभोगी कर्मचारी को उत्पादन से छूट दी जाएगी। हालांकि, यह ध्यान दिया जा सकता है कि यह रियायत केवल स्रोत पर कर कटौती के उद्देश्य के लिए है, और कर्मचारी के नियमित मूल्यांकन में, मूल्यांकन अधिकारी इस तरह की जांच करने के लिए स्वतंत्र होगा क्योंकि वह खुद को संतुष्ट करने के उद्देश्य से उचित समझे कि कर्मचारी ने किराए के भुगतान पर वास्तविक व्यय किया है।

टिप्पणी : मानक कटौती वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए 50,000 रुपये की एक निश्चित राशि है, जिसे कर योग्य आय की गणना करने से पहले आपके वेतन से घटाया जाता है। यह 2005-06 तक आयकर अधिनियम का हिस्सा था, जब तत्कालीन वित्त मंत्री पी. चिदंबरम ने इसे हटा दिया था।

अधिभार: आयकर की राशि ऐसे कर के 10% की दर से अधिभार द्वारा बढ़ाई जाएगी जहां कुल आय एक करोड़ रुपये से अधिक है। तथापि, सीमांत राहत के अनुसार अधिभार देय होगा। (अर्थात्, जहां कुल आय एक करोड़ रुपये से अधिक है, आयकर के रूप में देय कुल राशि और एक करोड़ रुपये की कुल आय पर आयकर के रूप में देय कुल राशि से अधिक के रूप में अधिभार आय जिसके द्वारा कुल आय एक करोड़ रुपये से अधिक नहीं होगी)

शिक्षा उपकर: ऐसे आयकर और अधिभार के 2% की दर से गणना किए गए शिक्षा उपकर द्वारा आयकर और अधिभार की राशि को और बढ़ाया जाएगा।

माध्यमिक और उच्च शिक्षा उपकर: ऐसे आयकर और अधिभार के 2% की दर से गणना किए गए माध्यमिक और उच्च शिक्षा उपकर द्वारा आयकर और अधिभार की राशि में और वृद्धि की जाएगी।

धारा 87A के तहत छूट: छूट एक निवासी व्यक्ति के लिए उपलब्ध है यदि उसकी कुल कर योग्य आय 500000/- रुपये है। छूट की अधिकतम राशि 12500/- रुपये होगी।

आयकर नियम भारत आयकर कानून बहुत व्यापक है, इसे संक्षेप में समझाना मुश्किल है, फिर भी हमने “वेतन से आय” शीर्षक के तहत आपको मुख्य बिंदुओं पर जानकारी देने का प्रयास किया है। हमारी टीम आपको प्रामाणिक जानकारी प्रदान करने के लिए जानकारी की प्रस्तुति में अत्यधिक सावधानी बरतती है, लेकिन फिर आपको सलाह दी जाती है कि आप अपने प्रमाणित कर सलाहकार से राय लेने के बाद ही अंतिम निर्णय लें। कृपया हमें किसी अन्य जानकारी के लिए बताएं